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行業新聞

2019年國稅下調

編輯:米拉化工    發布時間:2019-03-20 15:28:37    瀏覽量:

 增值稅稅率,4月1日起將由16%改成13%。請:之前與我司有合同16%稅率發票的客戶,將款項轉入我公司賬戶,以便我司近期將16%發票開給您。合同簽約未付款或只付了預付款的,四月一日起發票稅率自動改成13%,我司不承擔差價!



兩會政府工作報告明確提出:本次降稅統一在2019年4月1日起執行,將制造業等行業現行16%的增值稅稅率降至13%,本來這一降稅政策的出臺對制造業是一項重大利好,卻成了無數老板難言的痛,客戶借機提出了降價要求,基于政府提出的增值稅從16%降至13%,降了3個百分點,所以價格方面也降低了3個點。



字上來看,是乎也是合情合理的。我們模擬一下這筆賬,


現在假設你的采購成本是10000元,成交價是12000元:

如果按照原本16%增值稅率:

進項稅是10000*0.16=1600元,

出項繳稅是12000*0.16=1920元,

納稅額為:1920-1600=320元。

實際利潤為12000-10000-320=1680元。

按照新的增值稅為13%:

進項稅是10000*0.13=1300元,

出項稅是12000*0.13=1560元,

納稅額為:1560-1300=260元,

實際利潤為12000-10000-260=1740元。

這意味著降低增值稅,讓老板們少繳納了1740-1680=60元增值稅。


但如果你給客戶降價3%,成本價還是10000元,而成交價是12000*(1-3%)=11640元。

按新的13%增值稅率,

進項稅是10000*0.13=1300元,

出項繳稅是11640*0.13=1513.2元,

實際進項抵扣后,

納稅額為:1513.2-1300=213.2元。

實際利潤為11640-10000-213.2=1426.8元。

這比原來未降價未減稅

少賺了1680-1426.8=253.2元,

利潤減少了253.2÷1680=15.1%


其實國家降稅,并不是對銷售價格也降低同樣的百分比,與商品價格是無關的!增值稅是價外稅。國家也不會限制規定一個企業的市場售價。借勢要求其合作配合伙伴都要降3%價格的企業,不是不懂,就是借故耍流氓。重點在于你企業產品是否有競爭力,是否有議價談價的能力,


以下幾個涉稅點值得企業在鑒定合同時借鑒。


一、只要是增值稅納稅義務發生在4月1日之前的銷售業務,即便是4月份之后開具發票,仍然適用16%的增值稅率。也就是只要雙方約定增值稅的應完全可以開出16%增值稅。


二、政策依據:

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務院令2008年第538號)第十九條規定:增值稅納稅義務發生時間:

(一)銷售貨物或者應稅勞務,為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天;先開具發票的,為開具發票的當天。

(二)進口貨物,為報關進口的當天。

增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天。


同時根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部 國家稅務總局第50號令)第三十八條規定:條例第十九條第一款第(一)項規定的收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天,按銷售結算方式的不同,具體為:


(一)采取直接收款方式銷售貨物,不論貨物是否發出,均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天;


(二)采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物,為發出貨物并辦妥托收手續的當天;


(三)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,為書面合同約定的收款日期的當天,無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發出的當天;

(四)采取預收貨款方式銷售貨物,為貨物發出的當天,但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設